A fenti összefoglaló tájékoztatás és figyelemfelhívás céljából készült. Bármilyen ebből következő döntés előtt javasoljuk, hogy konzultáljon szakértőinkkel.
2025. május 06.
Az újonnan bevezetett adócsökkentések egyik fő célja – összhangban a családbarát politikával -, hogy a gyermekes családok anyagi támogatottsága magasabb legyen, ezáltal ösztönözve a fiatalok gyermekvállalását.
A 30 év alatti nők ösztönzésén túl, fontos azon anyák megbecsülésének kifejezése is, akik már felnevelték gyermekeiket, így az ő részükre is bevezetésre kerül két új személyi jövedelemadó csökkentési forma.
Lássuk a legfontosabb tudnivalókat az egyes kedvezményekkel kapcsolatban.
A 30 év alatti anyák kedvezménye
Bár a 30. életévük betöltése előtt gyermeket vállaló nők munkából származó jövedelmeik vonatkozásában 2023. január 1. óta már mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól, ez a mentesség csak jövedelemkorláthoz (bruttó átlagbér) kötötten érvényesíthető. További korlátot jelent, hogy csak a 2023. január 1-jét követően megszületett gyermekek esetében vehető figyelembe.
A korai gyermekvállalás ösztönzése céljából, a mostani módosítással 2026. január 1-jétől minden 30 év alatti anya a gyermek születésének időpontjától függetlenül teljes adómentességet kap a munkából származó jövedelmei után.
A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye
A családi adócsökkentési program keretében 2025. október 1-jétől bevezetésre kerül a háromgyermekes anyák jövedelemadó-mentessége a már érvényben lévő négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének mintájára. Az adócsökkentés független az anya életkorától, és adóalap-csökkentő kedvezményként jelenik meg a munkajövedelmek tekintetében.
A két gyermeket nevelő anyák kedvezménye
A kedvezmény az anyák életkorától függően négy lépcsőben kerül bevezetésre 2026. januárjától, és a 2029. évtől vonatkozik majd minden kétgyermekes anyára.
- 2026-tól a 40 év alatti kétgyermekes anyák lesznek adómentesek
- 2027-ben a 40 és 50 év közöttiek,
- 2028-ban az 50 és 60 év közöttiek,
- 2029-ben pedig a 60 év felettiek.
A fenti kedvezmények milyen jövedelmek esetén vehetőek igénybe?
A kedvezmények közös jellemzője, hogy munkával szerzett jövedelmek esetén csökkenthető velük az adó alapja. Ezeket a jövedelmeket a törvény tételes felsorolással állapítja meg, de ide tartoznak a munkaviszonyból, megbízásos jogviszonyból, az egyéni vállalkozásból, a mezőgazdasági őstermelői tevékenységből származó jövedelmek.
A kedvezmény szempontjából a nem munkával szerzett, egyéb jövedelmek nem vehetőek figyelembe, ilyen például az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem és a tőkejövedelmek.
Kapcsolatfelvétel tanácsadóval
A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye
A családbarát politikával összhangban 2025. július 1-jétől a jogszabály a gyermeknevelés kezdeti időszakában járó ellátásokat is mentesíti a személyi jövedelemadó alól annak érdekében, hogy a kisgyermeket vállaló családok anyagi biztonságát erősítse. A CSED és a GYED, valamint az örökbefogadói díj jövedelemadó mentessé tételével a családoknál több pénz marad.
A törvény értelmében csecsemőgondozási díjban, gyermekgondozási díjban, örökbefogadói díjban részesülő magánszemély az összevont adóalapját a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj vagy az örökbefogadói díj kedvezményével csökkenti. A kedvezmény mértéke a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj vagy az örökbefogadói díj összege.
A CSED-et a gyermek születésére tekintettel 24 hétig kaphatja az anya, amennyiben a megelőző két naptári évben legalább 365 napig biztosított volt, míg a GYED ugyanezen feltétellel a gyermek kétéves koráig jár, ikergyermekek esetében hároméves korig. Örökbefogadói díjat a kétévesnél (ikergyermekek esetén háromévesnél) idősebb gyermeket örökbefogadó biztosított szülő részére állapítanak meg, ha rendelkezik az előírt előzetes biztosítási idővel.
A CSED és az örökbefogadói díj után nem kell járulékokat fizetni, így az adómentesség bevezetésével ezen ellátások teljes összegét megkapja a jogosult, azt semmilyen közteher nem terheli. A GYED adómentessé tételével ezt az ellátást már csak 10 százalék nyugdíjjárulék terheli.
Milyen további fontos hatásokkal kell számolni?
Fontos tudni, hogy az anyát megillető, de adóalap hiányában nem érvényesíthető családi kedvezmény családi járulékkedvezményként vehető figyelembe a továbbiakban, vagy ahogy eddig is, az édesapa tudja igénybe venni teljes egészében.
Amennyiben az édesanyát eddig érintette, ezentúl a személyi kedvezmény a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségre tekintettel, valamint a 25 év alattiak kedvezménye nem lesz igénybe vehető.
Ha az első házasok kedvezményét az édesanya érvényesítette, az adómentessé válás után a férj tudja adóalap csökkentésre felhasználni a jogosultság hátralévő idejére.
Az állam évi akár 150 ezer forint szja-visszatérítéssel ösztönzi az öngondoskodás két speciális formáját, a nyugdíj- és az egészségpénztári előtakarékoskodást. Az adóbevallás során a befizetett összeg 20%-át jóváírják a személyi jövedelemadóból a megtakarítási számlán. A most bevezetésre került adómentességek miatt az anyák ettől a lehetőségtől elesnek.
További fontos, és sokakat érintő következmény, hogy az anyák adómentessé válása után az adó 1+1% felajánlás részükre nem lesz elérhető.
Kapcsolatfelvétel tanácsadóval