Transzferár szolgáltatások
Kinek szükséges a transzferár dokumentáció elkészítése?
Olyan kisvállalkozásnak nem minősülő cégeknek, amelyek kapcsolt vállalkozásaikkal aktiv üzleti kapcsolatban állnak (pl. áruszállítás, szolgáltatás, pénzügyi művelet, stb).
A transzferárazás lényege, hogy a kapcsolt vállalkozások egymás között folytatott üzleti tranzakcióinak árát úgy határozzák meg, mintha a cégek egymástól független partnerek lennének. A piaci ár meghatározásához készülő ún. transzferár dokumentációban részletesen bemutatásra kerülnek azok a szempontok, amelyek alapján az ügyletek ára meghatározható.
A transzferáraknak legnagyobb szerepe a társasági adóalap meghatározásánál van, ahol adóalap-korrekciót kell végezni abban az esetben, ha a kapcsolt felek között alkalmazott árak nem felelnek meg a piaci áraknak.
Miért hasznos a szakértői segítség a nyilvántartás elkészítéséhez, ellenőrzéséhez?
Az adóvizsgálatok egyik kiemelt témája, hogy a vállalkozás helyesen állapítja-e meg a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyletek elszámolóárait. Egy jogszabályoknak megfelelő transzferár dokumentáció esetén az adóhatóságot terheli annak bizonyítása, hogy az alkalmazott árak eltérnek a piaci áraktól. A transzferár nyilvántartás hiánya már önmagában mulasztási bírság kiszabását eredményezheti, de a tartalma sem mellékes, hiszen az dönti el, hogy szükséges-e az adóalap kiigazítása a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak tekintetében. Amennyiben a vállalkozás nem rendelkezik megfelelő nyilvántartással, úgy egyrészt a vállalkozásnak kell a vizsgálat során bizonyítania, hogy az alkalmazott árak megfelelőek voltak, illetve az adóhatóság nyilvántartásonként akár 5 millió forintos bírságot is kiszabhat.
Mit teszünk?
Amennyiben vállalata még nem rendelkezik helyi dokumentációval vagy Master File-lal, a szükséges dokumentumok bekérését követően elkészítjük a törvényi előírásoknak megfelelő nyilvántartást a kapcsolt vállalkozások, vagy szükség esetén az egész vállalatcsoport részére. A piaci ár meghatározásához olyan nemzetközileg elismert adatbázisokat is használunk, amely megbízható, az adóhatóság előtt megfelelően alátámasztható elszámoló árakat vesz alapul. Irodánk segítséget nyújt a CBCR jelentésekkel kapcsolatban is.
Segítséget nyújtunk a társasági adó részeként kitöltendő ATP-01 és ATP-KV lapok tartalmával kapcsolatban.
Amennyiben cége már rendelkezik transzferár dokumentációval, azonban bizonytalan abban, hogy az adatok kiállnák-e egy hatósági ellenőrzés próbáját, akkor érdemes ezt egy külső szakértővel ellenőriztetni. Szívesen véleményezzük az elkészített transzferár nyilvántartásokat és szükség esetén kiegészítő vagy módosítási javaslatot teszünk. A dokumentáció ellenőrzése akkor is szóba kerülhet, ha bizonyosságot szeretne arról, hogy az anyavállalattól átvett módszerek megfelelnek-e a hazai szigorúbb elvárásoknak. Az ellenőrzés során részletes jelentést készítünk, amelyben feltárjuk a lehetséges kockázatokat, és megoldási javaslatokat adunk azok javításához.
Ha bizonytalan abban, hogy milyen árat határozzon meg, vagy ellenőrizni szeretné, hogy az Ön által meghatározott ár megfelel-e a piaci elvárásoknak, forduljon munkatársainkhoz. Ez kisvállalkozások esetén is fontos lehet, hiszen az üzleti kapcsolatban álló vállalkozásoknak minden esetben a megfelelő elszámoló árat kell alkalmazni, függetlenül attól, hogy fennáll-e a transzferár nyilvántartási kötelezettség vagy sem. Amennyiben hibásan határozták meg a piaci árat, a szükséges korrekciókat el kell végezni. Tanácsadói szolgáltatásunk keretében vállaljuk adóbevallások transzferár kiigazítás miatt történő módosítását is.
Az adókockázatok minimalizálása céljából vállaljuk az APA eljárásokban történő tanácsadást, vagy akár a teljes lebonyolítást is. Kollégáink segítséget nyújtanak az ellenőrzési kérelem összeállításában és benyújtásában, a hatósági kérdések megválaszolásában, illetve a személyes egyeztetések koordinálásban is.
Transzferár ellenőrzéskor igény esetén szakmai támogatást nyújtunk Önnek. A dokumentumok átvizsgálása után vállaljuk a szakmai egyeztetések lebonyolítását.
Az Ön személyes kapcsolattartója:
Üzletágvezető