A fenti összefoglaló tájékoztatás és figyelemfelhívás céljából készült. Bármilyen ebből következő döntés előtt javasoljuk, hogy konzultáljon szakértőinkkel.
2025. november 05.
Ahogy közeledik az év vége, a cégek elkezdik tervezni a karácsonyi ajándékokat, évzáró rendezvényeket és egyéb juttatásokat. Bár a cél minden esetben a munkavállalók és partnerek megbecsülése, az ajándékozás adózási szempontból komoly csapdákat rejthet.
Ha egy juttatás nem felel meg az Szja törvényben meghatározott feltételeknek, és nem sorolható sem az egyes meghatározott juttatások, sem a béren kívüli juttatások, sem pedig az adómentes juttatások közé, akkor a munkavállalónak adott juttatás bérként adózik. Ez a cég számára jóval magasabb adóterhet jelenthet.
Az alábbi összefoglaló táblázatban a leggyakrabban előforduló céges ajándékokat és rendezvényeket vesszük sorra, és röviden bemutatjuk, melyek számolhatók el kedvező adózással. Fontos azonban megjegyezni, hogy a felsoroltakon túl számos más juttatási forma is előfordulhat.
Az adózási szabályok nemcsak az év végi időszakra érvényesek – ugyanúgy vonatkoznak az év során bármikor adott ajándékokra és rendezvényekre is.
|
Juttatás típusa |
Adózási kategória / Adó mértéke |
Feltételek / korlátozások |
Példa / megjegyzés |
|
Borászati termék |
Adómentes juttatás – 0% |
Üzemengedélyes borászattól vásárolt palackozott bor; oltalom alatt álló eredetmegjelölés |
Adható ajándékként adómentesen; éttermi vacsorán biztosított bor akkor adómentes, ha a cég vásárolta |
|
Borászati termék, egyéb alkoholos ital |
Egyes meghatározott juttatás – 33,04% (kifizető) |
Nem üzemengedélyes borászattól vásárolt borászati termék, vagy hipermarketből / webshopról vásárolt alkoholos termék |
Adható csekély értékű ajándékként, üzleti ajándékként, reprezentáció keretében |
|
Sport- és kulturális belépő |
Adómentes juttatás – 0% |
Évente a minimálbér bruttó összegéig (2025: 290.800 Ft); élő esemény; nem visszaváltható |
Koncert, színház, állatkert belépő; jegy kezelési díja is adómentes; online felvételről megtekintés már nem adómentes |
|
Utalvány, ajándékkártya (egycélú) |
Egyes meghatározott juttatás – 33,04% (kifizető) |
Utalvány adott termékre vagy szolgáltatásra váltható be; készpénzre nem váltható |
Ruházati, könyv-, játék-, wellness-utalvány, adott étterembe szóló vacsorajegy |
|
Általános utalvány, ajándékkártya (többcélú) |
Bérként adózó 33,5% (magánszemély) 13% (kifizető) |
Széles termékválaszték, bármire beváltható |
Hipermarketek, bevásárlóközpontok, szaküzletek általános utalványai |
|
Csekély értékű ajándék |
Egyes meghatározott juttatás 33,04% (kifizető) |
Évente max. 3 alkalommal, összesen a minimálbér 10%-áig (2025: 29.080 Ft) |
Karácsonyi ajándékcsomag, egycélú utalvány, édességcsomag, Mikulás-ajándék; adható akár közeli hozzátartozóknak is, például gyerekeknek Mikulás-ünnepségen |
|
Pénzbeli juttatás / bónusz |
Bérként adózó 33,5% (magánszemély) 13% (kifizető) |
Teljes összeg után személyi jövedelemadó, társadalombiztosítási járulék és munkáltatói közterhek |
Év végi prémium, jutalom |
|
SZÉP-kártya |
Béren kívüli juttatás 28% (kifizető) |
Éves keret 450.000 Ft |
Cafeteria terhére is adható |
|
SZÉP-kártya |
Egyes meghatározott juttatás – 33,04% (kifizető) |
Éves kereten felüli összeg |
Pl. karácsonyi extra juttatás, de a munkavállaló a cafeteria terhére már kihasználta az éves keretet |
|
Reprezentációs rendezvény |
Egyes meghatározott juttatás – 33,04% (kifizető) |
Üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti esemény; állami/egyházi ünnep |
Céges vacsora, karácsonyi buli alkalmával biztosított vendéglátás (étel-ital) és szolgáltatás (pl. zenei műsor) |
|
Egyéb szórakoztatásra irányuló rendezvény |
Egyes meghatározott juttatás – 33,04% (kifizető) |
Az eseményen kiosztott egyedi ajándék értéke max. minimálbér 25 %-a (2025: 72.700 Ft) |
Mikulás-ünnepség, céges családi nap, nőnapi buli, szilveszteri parti, csapatépítő program |
A karácsonyi időszakban a céges ajándékok és rendezvények fontos szerepet töltenek be a munkavállalók és partnerek megbecsülésében, valamint a jó munkahelyi légkör erősítésében. Ugyanakkor fontos figyelni az adózási szabályokra, hiszen a juttatás jogcíme és formája befolyásolja a vállalat adóterheit.
A gondosan megtervezett, szabályosan elszámolt karácsonyi juttatások nemcsak pénzügyileg előnyösek, hanem hozzájárulnak a munkavállalói elégedettség és motiváció erősítéséhez is — ami a sikeres új év egyik legjobb befektetése lehet.
Amennyiben bizonytalan abban, hogy egy adott juttatás mely adózási kategóriába tartozik, vagy segítségre van szüksége a megfelelő megoldás kiválasztásában, forduljon bizalommal kollégáinkhoz. Szakértő csapatunk készséggel áll rendelkezésére, hogy a lehető legkedvezőbb konstrukciót válassza cége számára.
[blog_kapcsolatfelvetel_gomb szoveg=”Kapcsolatfelvétel a szerzővel”]